新加坡企業所得稅

企業所得稅的納稅人

新加坡《稅務條例》規定，企業所得稅的納稅人是指在新加坡經營業務產生收入的公司，包括：

• 依照新加坡公司法或其他有效法律設立的名稱中帶有“私人有限”或者“有限”字樣的商業實體
• 在新加坡設立分支機搆的外國公司
• 不在新加坡註冊但有來源於新加坡收入的外國公司

備註：個人獨資企業，合夥企業不屬於新加坡企業所得稅的納稅人。

企業所得稅的徵稅範圍

企業所得稅的應稅收入包括：

• 在新加坡產生或者來源於新加坡的收入
• 在新加坡收到的境外收入（特定項目稅收豁免除外）

企業所得稅稅率

企業所得稅稅率為17%， 本地企業與外國企業適用同一稅率。

納稅申報方式及時間

新加坡公司每年要向稅務局申報兩次稅： 預估稅（ECI）和企業年度所得稅申報（Form C）

申報類型	申報截止日期
預估稅（ECI）	公司年結日後3個月內 （豁免ECI申報的企業除外）
企業年度所得稅申報 （Form C）	每年11月30日

企業所得稅稅務優惠

• 新成立公司可在首三個估稅年享有應納稅所得額豁免，所有公司享受部分豁免

  地區	新加坡
  稅率	17%
  稅務優惠	公司類別	新公司首3個納稅年度	所有公司（部分豁免）
  	應納稅所得額（新元）	首10萬元 | 75% 豁免	首1 萬元 | 75% 豁免
  		後10萬元 | 50% 豁免	後19萬元 | 50% 豁免
  	最高豁免額（新元）	12.5W	10.25w

• 除以上應納稅所得額的直接豁免以外，企業還可享受以下稅收優惠
  • 企業創新計劃（EIS）：適用於YA2024 到YA2028
  • 企業與公眾機構合作計劃
  • 國際化計劃的雙重扣除
• 企業還可稅前扣除完全且專門用於產生收入的非資本性支出

境外收入稅務豁免

• 新加坡公司收到的來自境外的下列收入在滿足規定條件時可豁免：
  • 來源於境外的股息
  • 來源於境外分支機搆的利潤
  • 來源於境外的服務費收入
• 申請稅務豁免需滿足以下三個條件：
  • 海外產生之收入已在該地的外國司法管轄區徵稅（稱為“應納稅”條件）
  • 在新加坡收取海外收入的外國司法管轄區的最高公司稅率（外國整體稅率條件）不低於為15％；最高稅率不必與實際徵收稅率一致
  • 新加坡稅局認為免稅將對新加坡稅收居民有利

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