新加坡個人所得稅

徵稅範圍

新加坡個人所得稅以收入來源地為納稅地點。
所有在新加坡賺取的或者產生的收入都需要在新加坡納稅。 一般來講，在新加坡收到的海外收入不徵稅（特殊規定除外）。

個人所得稅申報日期

每年的3月1日到4月15日之前（申報上一年度的個人所得稅）

個人所得稅稅率

在新加坡，稅收居民與非稅收居民實行不同稅率。

• 新加坡稅收居民實行累進稅率
• 非稅收居民取得的薪資收入按照統一稅率15%，或者按照稅收居民適用的累進稅率計算的稅額從高計徵。
• 非稅收居民取得的董事費收入，諮詢費收入以及其他收入（不包含薪資收入和適用較低的預提稅稅率的特定收入）按照稅率24%徵稅。自YA2024之前，適用稅率為22%

自YA2024開始，稅收居民適用下列累進稅率

應稅收入 （S$)	稅率 (%)	應納稅額 (S$)	累計應納稅額 (S$)
首 20,000	0	0	0
20,001- 30,000	2	200	200
30,001- 40,000	3.5	350	550
40,001- 80,000	7	2,800	3,350
80,001- 120,000	11.5	4,600	7,950
120,001- 160,000	15	6,000	13,950
160,001- 200,000	18	7,200	21,150
200,001- 240,000	19	7,600	28,750
240,001- 280,000	19.5	7,800	36,550
280,001- 320,000	20	8,000	44,550
320,001- 500,000	22	39,600	84,150
500,001- 1000,000	23	115,000	199,150
超過1,000,000的部分	24

專項扣除項目

• 取得收入稅額減免

  截止到上一年度12月31日，年齡為：	最高減免額（S$）
  55歲以下	1,000
  55歲到 59歲	6,000
  60歲及以上	8,000

  殘疾人的勞動收入稅額減免如下：

  截止到上一年度12月31日，年齡為：	最高減免額（S$）
  55歲以下	4,000
  55歲到 59歲	10,000
  60歲及以上	12,000

• 配偶稅額減免

  配偶減免額（S$）	殘疾配偶減免額（S$）	合法分居的配偶（S$）
  2,000	5,500	下列各項數額從低： 上一年扶養支出 2,000 給妻子; 或者 5,500 給殘疾配偶

• 生育子女稅額減免

  孩子出生順序	出生年份2004-2007年之間（S$）	出生年份自2008年開始（S$）
  第1個	0	5,000
  第2個	10,000	10,000
  第3個	20,000	20,000
  第4個	20,000	20,000
  第5及更多	0	20,000 每孩

• 撫養子女/殘疾子女稅額減免

  符合條件的子女減免額 (QCR)（S$）	殘疾子女減免額 (HCR)（S$）
  每個孩子4,000	每個孩子7,500

• 職場媽媽撫養子女稅額減免， 適用於2024年1月1日之後

  子女出生順序	WMCR 減免額（S$）
  第1個	8,000
  第2個	10,000
  第3個	12,000

• 贍養父母稅額減免 (最多2位被贍養人)

  贍養父母減免類型	贍養父母減免額（S$）	贍養殘疾父母減免額（S$）
  和父母同住	每人9,000	每人14,000
  不和父母同住	每人5,500	每人10,000

除以上列出的常見減免項目外，新加坡稅務局還給符合條件的納稅人額外的稅收減免，具體請參見下表：

減免項目	最高減免額（S$）
祖父母照顧外孫稅額減免（單身或男士不適用）	3,000
法定公積金（CPF）稅前減免	實際繳納金額，上限102,000@繳存比例）
人身保險費稅前減免
法定公積金繳費超過5,000	無
法定公積金繳費不超過5,000	（5000-CPF）與已付保險費，或保險金額的7%從低原則
教育支出稅前減免（YA2026失效）	5,500
補充退休計畫（SRS）稅前減免
新加坡公民與永久居民	實際繳款金額（上限15,300）
外國人	實際繳款金額（上限35,700）
國民服役人員（NSman）本人/妻子/父母稅前減免
本人減免
參加國民服役活動 （一般人員）	3,000
參加國民服役活動 （關鍵人員）	5,000
未參加國民服役活動 （一般人員）	1,500
未參加國民服役活動 （關鍵人員）	3,500
妻子減免	750
父母親減免	各自750

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