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關稅

關稅是海關對進出口貨物徵收的稅項,在中國現行進口稅分為四欄稅率,出口稅為一欄稅率。

原產地規定

按照國際慣例,中國對產自不同國家或地區的進口貨物徵收不同的關稅稅率,目前基本採用「全部產地生產標準」和「實質性加工標準」兩種國際上通用的原產地標準

關稅完稅價格

  • 進口貨物的完稅價格
    海關以該貨物的成交價格為基礎經審核後確定,當成交價格不能確定時,完稅價格由海關依法估算。通常進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵中國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費
  • 出口貨物的完稅價格
    海關以貨物向境外銷售的成交價格為基礎審核確定,並包括貨物運至中國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費,但不包括其中包含的關稅稅額。當出口貨物的成交價格不能確定時,完稅價格由海關依法估算

關稅稅率

  • 進口稅率:0%-270%
  • 出口稅率:0%-50%

關稅應納稅額的計算

  • 從價計稅按以下公式計算:
    關稅稅額 = 應稅進(出)口貨物數量 × 單位完稅價格 × 稅率
  • 從量計稅按以下公式計算:
    關稅稅額 = 應稅進(出)口貨物數量 × 單位稅額
  • 複合稅應納稅額的計算:
    中國目前實行的複合稅是先徵收從量稅,然後再徵收從價稅關稅稅額 = 應稅進(出)口貨物數量 × 單位貨物稅額 + 應納進(出)口貨物數量 × 單位完稅價格 × 稅率
  • 滑準稅應納稅額的計算:
    滑準稅是以貨物的不同價格適用不同稅率的一類特殊從價關稅。它以關稅稅率隨進口貨物價格由高至低或由低至高設置計徵關稅
    關稅稅額 = 應稅進(出)口貨物數量 × 單位完稅價格 × 稅率

關稅繳納

納稅人應當自海關發出稅款繳款書之日起15日內,向海關指定銀行繳納稅款

稅務優惠

  • 關稅稅額在人民幣50元以下的單一貨物
  • 無商業價值的廣告品和貨樣
  • 進出境運輸工具裝載途中必需燃料、物料
  • 來料加工進口的材料、零件、配件等複出口的
  • 經海關核准暫時進境或出境,並在6個月內複運進境或出境的展覽品、施工機械、儀器等,暫免徵稅

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