利得稅,香港稅務申報 -【康栢會計師事務所】提供香港公司利得稅諮詢服務

利得稅

利得稅的納稅人

香港《稅務條例》規定,利得稅的納稅人是指在香港經營業務、服務而獲得利潤的公司或個別人士。

課稅範圍

利用香港公司經營任何業務、服務獲得來自於香港的利潤(售賣資本性資產所獲利潤或蒙受的虧損除外)均需納稅。反之,取得來自海外的利潤則無須在香港納稅,即使將款項匯回香港,亦無須納稅。至於業務是否在香港經營及利潤是否來自於香港,主要根據經營事實而定。

如任何人士出售樓宇或物業屬於營利計劃的一部分,則該人士會被視為經營一項「業務」,並須就任何賺取的利潤納稅。

利得稅稅率

企業類型 首200萬港元利潤 其後利潤
有限公司 8.25% 16.5%
獨資或合夥企業 7.5% 15%

課稅年度

課稅年度一般截止至每年的3月31日或12月31日,每一賬期為12個月。不過,新成立的公司第一次賬期可達18個月。

豁免

  • 從已繳付利得稅的公司取得的股息或投資收益,可不計入應評稅利潤
  • 存放於認可機構的存款所獲取的利息豁免繳付利得稅
  • 寬減2024/25年度100%的利得稅,上限為1,500港元*

註:* 2025-26年度財政預算案建議的稅務措施須待有關法例通過後才可實施。

扣除

納稅人為賺取利潤而付出與該經營相關聯的支出,均可獲准在稅前扣除。其中包括:

  • 借款利息
  • 租金
  • 壞賬及呆賬
  • 修葺或修理費
  • 研發費用
  • 商標、設計或專利的註冊費用
  • 在香港使用的商標、設計或專利的購買支出
  • 向受認可機構支付與經營業務有關的教育支出
  • 符合規定的慈善捐款
  • 僱主對認可職業退休金計劃的初期或特別供款可分攤5年扣除,而每年的固定供款扣除上限為該僱員年薪的15%
  • 獨資經營業務的東主或合夥業務的合夥人,根據《強制性公積金計劃條例》的法律責任,作為自僱人士而支付的強制性供款,可扣除上限為每人港幣18,000元

計算應評稅利潤時,以下項目不可扣除

  • 家庭或私人開支及任何非為產生應評稅利潤的支出
  • 用於改進方面的成本及任何資本性的開支
  • 可按保險計劃或彌償合約收回的支出
  • 非為產生應評稅利潤而占用或使用樓宇所支付的租金及有關費用
  • 根據《稅務條例》繳納的各種稅款(就支付員工或董事薪酬而已繳付的薪俸稅除外)
  • 付予獨資經營業務的東主或其配偶、合夥業務的合夥人或其配偶的薪酬、資本利息、貸款利息支出
  • 向未受認可的職業退休金計劃的供款或預提

暫繳利得稅

在有關課稅年度完結前,稅務局會根據上一年評定的稅款向企業徵收暫繳利得稅。在下一年,當有關年度的稅款評定後,已繳付的暫繳稅款會用來支付該年度應繳付的利得稅。

稅務優惠

  • 購買機械、文儀設備等資產,其初期的折舊額為資本開支的60%
  • 購買電腦硬件軟件所產生的開支可全部據實扣除
  • 工商業為翻修商用樓宇工程所支付的資本開支可分為五個課稅年度扣除

如欲查詢更多有關利得稅的資料,請與我們的專業顧問聯絡,我們將為您提供免費諮詢服務

如對以上內容有任何疑問,請填寫以下表格,我們的專業顧問會盡快為您解答。
*為必須填寫項目

先生     小姐     女士
找到243條記錄
  • 中國香港+852
  • 中國+86
  • 新加坡+65
  • 阿富汗+93
  • 阿爾巴尼亞+355
  • 阿爾及利亞+213
  • 美屬薩摩亞+1
  • 安道爾+376
  • 安哥拉+244
  • 安圭拉+1
  • 安提瓜和巴布達+1
  • 阿根廷+54
  • 亞美尼亞+374
  • 阿魯巴+297
  • 澳洲+61
  • 奧地利+43
  • 阿塞拜疆+994
  • 巴哈馬+1
  • 巴林+973
  • 孟加拉+880
  • 巴巴多斯+1
  • 白俄羅斯+375
  • 比利時+32
  • 伯利茲+501
  • 貝寧+229
  • 百慕達+1
  • 不丹+975
  • 玻利維亞+591
  • 波黑+387
  • 博茨瓦納+267
  • 巴西+55
  • 英屬印度洋領地+246
  • 英屬維爾京群島+1
  • 汶萊+673
  • 保加利亞+359
  • 布基納法索+226
  • 布隆迪+257
  • 柬埔寨+855
  • 喀麥隆+237
  • 加拿大+1
  • 佛得角+238
  • 加勒比荷蘭區+599
  • 開曼群島+1
  • 中非+236
  • 乍得+235
  • 智利+56
  • 聖誕島+61
  • 科科斯(基林)群島+61
  • 哥倫比亞+57
  • 科摩羅+269
  • 剛果共和國+242
  • 剛果民主共和國+243
  • 庫克群島+682
  • 哥斯達黎加+506
  • 科特迪瓦+225
  • 克羅地亞+385
  • 古巴+53
  • 古拉索+599
  • 塞浦路斯+357
  • 捷克+420
  • 丹麥+45
  • 吉布提+253
  • 多米尼克+1
  • 多米尼加+1
  • 厄瓜多爾+593
  • 埃及+20
  • 薩爾瓦多+503
  • 赤道幾內亞+240
  • 厄立特里亞+291
  • 愛沙尼亞+372
  • 斯威士蘭+268
  • 埃塞俄比亞+251
  • 福克蘭群島+500
  • 法羅群島+298
  • 斐濟+679
  • 芬蘭+358
  • 法國+33
  • 法屬圭亞那+594
  • 法屬波利尼西亞+689
  • 加蓬+241
  • 岡比亞+220
  • 格魯吉亞+995
  • 德國+49
  • 加納+233
  • 直布羅陀+350
  • 希臘+30
  • 格陵蘭+299
  • 格林納達+1
  • 瓜地洛普+590
  • 關島+1
  • 危地馬拉+502
  • 根西+44
  • 幾內亞+224
  • 畿內亞比紹+245
  • 圭亞那+592
  • 海地+509
  • 洪都拉斯+504
  • 匈牙利+36
  • 冰島+354
  • 印度+91
  • 印度尼西亞+62
  • 伊朗+98
  • 伊拉克+964
  • 愛爾蘭+353
  • 萌島+44
  • 以色列+972
  • 意大利+39
  • 牙買加+1
  • 日本+81
  • 澤西+44
  • 約旦+962
  • 哈薩克+7
  • 肯尼亞+254
  • 基里巴斯+686
  • Kosovo+383
  • 科威特+965
  • 吉爾吉斯+996
  • 老撾+856
  • 拉脫維亞+371
  • 黎巴嫩+961
  • 萊索托+266
  • 利比里亞+231
  • 利比亞+218
  • 列支敦士登+423
  • 立陶宛+370
  • 盧森堡+352
  • 中國澳門+853
  • 馬達加斯加+261
  • 馬拉維+265
  • 馬來西亞+60
  • 馬爾代夫+960
  • 馬里+223
  • 馬耳他+356
  • 馬紹爾群島+692
  • 馬丁尼克+596
  • 毛里塔尼亞+222
  • 毛里裘斯+230
  • 馬約特+262
  • 墨西哥+52
  • 密克羅尼西亞聯邦+691
  • 摩爾多瓦+373
  • 摩納哥+377
  • 蒙古+976
  • 黑山+382
  • 蒙特塞拉特+1
  • 摩洛哥+212
  • 莫桑比克+258
  • 緬甸+95
  • 納米比亞+264
  • 瑙魯+674
  • 尼泊爾+977
  • 荷蘭+31
  • 新喀里多尼亞+687
  • 新西蘭+64
  • 尼加拉瓜+505
  • 尼日爾+227
  • 尼日利亞+234
  • 紐埃+683
  • 諾福克島+672
  • 北韓+850
  • 北馬其頓+389
  • 北馬利安納群島+1
  • 挪威+47
  • 阿曼+968
  • 巴基斯坦+92
  • 帕勞+680
  • 巴勒斯坦+970
  • 巴拿馬+507
  • 巴布亞新幾內亞+675
  • 巴拉圭+595
  • 秘魯+51
  • 菲律賓+63
  • 波蘭+48
  • 葡萄牙+351
  • 波多黎各+1
  • 卡塔爾+974
  • 留尼汪+262
  • 羅馬尼亞+40
  • 俄羅斯+7
  • 盧旺達+250
  • 薩摩亞+685
  • 聖馬力諾+378
  • 聖多美和普林西比+239
  • 沙特阿拉伯+966
  • 塞內加爾+221
  • 塞爾維亞+381
  • 塞舌爾+248
  • 塞拉利昂+232
  • 荷屬聖馬丁+1
  • 斯洛伐克+421
  • 斯洛文尼亞+386
  • 所羅門群島+677
  • 索馬里+252
  • 南非+27
  • 南韓+82
  • 南蘇丹+211
  • 西班牙+34
  • 斯里蘭卡+94
  • 聖巴瑟米+590
  • 聖海倫娜+290
  • 聖基茨和尼維斯+1
  • 聖盧西亞+1
  • 法屬聖馬丁+590
  • 聖皮埃與密克隆群島+508
  • 聖文森特和格林納丁斯+1
  • 蘇丹+249
  • 蘇里南+597
  • 斯瓦爾巴特和揚馬延+47
  • 瑞典+46
  • 瑞士+41
  • 敘利亞+963
  • 台灣+886
  • 塔吉克+992
  • 坦桑尼亞+255
  • 泰國+66
  • 東帝汶+670
  • 多哥+228
  • 托克勞+690
  • 湯加+676
  • 千里達和多巴哥+1
  • 突尼西亞+216
  • 土耳其+90
  • 土庫曼+993
  • 特克斯與凱科斯群島+1
  • 圖瓦盧+688
  • 烏干達+256
  • 烏克蘭+380
  • 阿聯酋+971
  • 英國+44
  • 美國+1
  • 烏拉圭+598
  • 美屬維爾京群島+1
  • 烏茲別克+998
  • 瓦努阿圖+678
  • 梵蒂岡+39
  • 委內瑞拉+58
  • 越南+84
  • 瓦利斯和富圖納+681
  • 西撒哈拉+212
  • 也門+967
  • 贊比亞+260
  • 津巴布韋+263
  • 奧蘭群島+358
  
張麗珍小姐 (Eunice Cheung)
+852 2666 2830
胡端英女士 (Helen Hu)
+86 10 5659 1199
劉   燁小姐 (Roynica Liu)
+86 21 5389 6663
安   寧小姐 (Annie An)
+86 21 5389 6661
胡端英女士 (Helen Hu)
+86 755 8828 8711
楊金花小姐 (Lucy Yang)
+86 755 8828 8768
马素琼小姐 (Joann Ma)
+65 6966 2200
薪俸稅計算機
薪俸稅計算機

康栢服務冊子

康栢服務冊子 壹站式專業服務,為您增值

閱讀詳情

香港查名

聯絡我們

諮詢
電話
電郵
加載中...loading
加載中... loading
加载中... loading
加載中... loading
加載中... loading
咨詢表單