薪俸稅,香港薪俸稅稅率 -【康栢會計師事務所】提供香港薪俸稅稅率諮詢服務

薪俸稅

課稅範圍

香港的薪俸稅按地域來源徵稅,任何於香港產生或得自香港的入息,均須繳納薪俸稅。

課稅年度

由4月1日至翌年3月31日

扣除和免稅額

薪俸稅對可扣除項目的界定非常清楚,可扣除部分包括政府認可的慈善機構捐款、向認可的退休計劃支付供款、個人進修開支、個人居所貸款利息、完全或必須為產生該評稅入息而招致的所有支出。以下是香港2017/18 和 2016/17年度的免稅額及稅率資料:

計算薪俸稅時可獲得的免稅額(港幣) 2017/18 2016/17
個人基本免稅額 132,000港元 132,000港元
已婚人士免稅額 264,000港元 264,000港元
子女免稅額
第一至九名子女(每名計算):
出生年度 200,000港元 200,000港元
其他年度 100,000港元 100,000港元
供養父母 / 祖父母或外祖父母免稅額
年齡60歲或以上:
不與納稅人同住 46,000港元 46,000港元
全年與納稅人同住 92,000港元 92,000港元
年齡55至59歲:
不與納稅人同住 23,000港元 23,000港元
全年與納稅人同住 46,000港元 46,000港元
供養兄弟/姊妹免稅額
(不包括已被其父母申請子女免稅額的兄弟/姊妹)
37,500港元 33,000港元
單親家長免稅額 132,000港元 132,000港元
傷殘受養人免稅額
(此項免稅額是納稅人就該傷殘人士可享有的其他免稅額外,可另外享有的免稅額)
75,000港元 66,000港元
計算薪俸稅時可扣除最高限額(港幣) 2017/18 2016/17
慈善捐款 應稅收入之35% 應稅收入之35%
個人進修開支 100,000港元 80,000港元
居所貸款利息 100,000港元 100,000港元
長者住宿照顧開支 92,000港元 92,000港元
認可的退休計劃供款 18,000港元 18,000港元

稅率

薪俸稅稅率可以累進稅率或標準稅率計算,以繳稅較少者為準:
1) 標準稅率以淨入息總額的15%計算
2) 以薪俸稅累進稅率計算

稅階 税率
2017/18 2016/17
首45,000港元 首$40,000 2%
次45,000港元 次$40,000 7%
另45,000港元 另$40,000 12%
其餘 其餘 17%

暫繳薪俸稅

在有關課稅年度完結前,稅務局會根據上一年評定的稅款向個人徵收暫繳薪俸稅。在下一年,當有關年度的稅款評定後,已繳付的暫繳稅款會用來支付該年度應繳付的薪俸稅。

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